Den primære forskel mellem moms og GST er, at mens moms gælder for salg af varer, gælder GST for levering af varer og tjenesteydelser. Så denne artikel vil gøre det klart, at alle tvivl og misforståelser, der er relateret til de to typer af skatteordninger, i Indien, læser.
Sammenligningstabel
| Grundlag for sammenligning | moms | GST |
|---|---|---|
| Betyder | Moms er en forbrugsafgift, der opkræves ved værditilsætningen på hvert trin i produktion / distribution af varer. | GST er en bestemmelsesbaseret afgift, der opkræves ved fremstilling, salg og forbrug af varer og tjenesteydelser. |
| Beskatningsstedet | Salg af varer | Levering af varer og tjenesteydelser |
| Betalingsmodus | Offline | Online |
| Registrering | Obligatorisk, hvis omsætningen er større end 10 lakhs. | Obligatorisk, hvis omsætningen er større end 20 lakhs. |
| Beskatningsgrundlag | Sammendrag baseret | Transaktionsbaseret |
| Indkomst Indsamling | Sælgerstat indsamler indtægter | Forbrugerstat samler indtægter |
| Punktafgift | Den opkræves ved fremstilling af punktafgiftspligtige varer. | Det opkræves ikke. |
| Interstate salg | Input kredit er ikke mulig i tilfælde af interstate salg. | Input kredit kan benyttes i tilfælde af interstate salg. |
Definition af moms
Merværdiafgift, eller på anden måde kaldet moms, er et multipunktskattesystem, hvor afgiften opkræves af staten, på hvert niveau for produktion / fordeling af varer.
I dette regime opkræves afgiften på varernes stigende værdi for at eliminere den kaskaderende effekt på forskellige salgsniveauer. Det er en form for forbrugsskat, hvor værditilsætningen foretaget af firmaet er lig med forskellen mellem provenuet og købsprisen.
Det tillader køberen af varerne at udnytte indkomstskatkredit, dvs. den skat, der er betalt i det foregående stadium, vil blive fratrukket nettoskatteforpligtelsen. For at benytte den indgående skattelettelse under momssystemet skal alle forhandlere kræve registrering.
I dette system opkræves momsen på forskellige typer satser, 0% er for landbrugsvarer og varer af social betydning, 1% guld- og sølvsmykker, 4% råmateriale eller input til fremstilling og kapitalgoder, 20% for luksus varer og resterende poster beskattes som pr. normal pladdiagram, dvs. 12, 5%.
Definition af GST
GST står for varer og tjenesteydelser skat, som er en bestemmelsesbaseret merværdiafgift på produktion, salg og forbrug af varer og tjenesteydelser. Det er vigtigt at bemærke, at GST gælder værditildelingen i hvert trin, og ingen anden afgift vil blive opkrævet, hvilket resulterer i eliminering af cascading effekt.
I dette system er leverandøren af varerne eller tjenesteydelserne berettiget til at benytte indkomstskattelån, dvs. GST betalt ved køb af varer, afregnes mod GST, der skal betales ved levering af varer og tjenesteydelser. Så i sidste ende bærer slutbrugeren den afgift, som den sidste leverandør i distributionskæden pålægger.
I Indien er Dual GST blevet implementeret, som samtidig opkræves af staten og staten for at beskatte varer og tjenesteydelser. Centret opkræver afgiften på intrastat salg, kaldet CGST. Stater opkræver skat på tjenesterne, kaldet SGST ogUTGST i tilfælde af Union Territories. For interstate levering af varer og tjenesteydelser, der er skattepligtige, er omfattet af IGST, dvs. Integrated Goods and Services Tax.
Der er mange indirekte skatter, som er opsummeret efter indførelsen af GST i Indien, som er som under:
- På CGST-niveau : punktafgift, serviceafgift, tillæg og cess
- På SGST-niveau : Octroi eller Indrejse skat, moms, luksus skat, tillæg og cess
- På IGST-niveau : Central Sales Tax
GST-plader er fastsat til 5%, 12%, 18% og 28%.
Nøgleforskelle mellem moms og GST
De grundlæggende forskelle mellem moms og GST forklares ved hjælp af følgende punkter:
- Moms eller Merværdiafgift er en indirekte skat, hvor der pålægges skat på statsniveau på alle stadier af produktion og distribution af varer og tjenesteydelser med kredit for skat, der er betalt i det foregående trin. GST udvider sig til varer og tjenesteydelser skat, som er en enkelt skat, der opkræves på levering af de varer og tjenesteydelser, der er baseret på princippet om værditildeling.
- Mens moms opkræves ved salg af varer, er GST-punktet levering af varer og tjenesteydelser i GST.
- Registreringen og betalingen under momsregime udføres offline, mens GST er helt et online-system, hvor registrering, returnering og alle andre funktioner kan udføres via en fælles GST-portal, der forvaltes af GSTN (Goods and Services Network).
- Når det drejer sig om registrering af leverandør, bliver momsregistreringen obligatorisk, når leverandørens omsætning er over Rs. 10 lakhs. Tværtimod, hvis leverandørens samlede omsætning overstiger Rs. 20 lakhs, så er han / hun forpligtet til at opnå registrering under GST.
- Moms-systemet er et sammendragsbaseret skattesystem, hvor sælgeren af varerne skal aflevere afkastet ved udgangen af den pågældende periode. Omvendt er GST et transaktionsbaseret beskatningssystem.
- I tilfælde af moms opkræver sælgerstaten indtægterne, mens i GST indsamles indtægter af forbrugerstaten.
- I momsordningen opkræves fabrikanten af punktafgiftspligtige punktafgifter ved produktion og moms på salg i det indre marked, hvilket medfører dobbeltbeskatning. På den anden side er punktafgiften opdelt i GST, og derfor er der ingen chancer for dobbeltbeskatning af sådanne varer.
- Under momssystemet kan indkomstskatkredit ikke benyttes i tilfælde af interstate salg. For eksempel: Ved fremstilling af klud opkræves centralafgift (CENVAT) og moms pålægges salget i staten. Selvom både CENVAT og moms begge er en merværdiafgift, men modregning ikke er mulig, fordi de CENVAT opkræves af staten, og staten opkræver moms. I modsætning til, GST er baseret på princippet, "en nation en skat", så input skattekredit er tilgængelig for interstate salg.
Konklusion
By og Large, moms opstod som en reformering af den gamle moms om at fjerne den kaskaderende effekt i stor udstrækning. På samme måde blev GST vedtaget over momsen, som omfattede andre afgifter, såsom punktafgift, tillægsgebyr, cess, indkomstskat mv., Som også forbedrede beskatningssystemet i Indien.
