Mens fradrag er en del af Brutto Totalindkomst (GTI), men enhver person kan benytte sin ydelse baseret på ansøgning. Omvendt er fritagelsen ikke en del af GTI. Nedenstående artikel forklarer de væsentlige forskelle mellem fradrag og fritagelse.
Sammenligningstabel
| Grundlag for sammenligning | Fradrag | Fritagelse |
|---|---|---|
| Betyder | Fradrag betyder fradrag, dvs. et beløb, der er berettiget til at reducere skattepligtig indkomst. | Fritagelse betyder udelukkelse, dvs. hvis visse indkomster er fritaget for skat, vil det ikke bidrage til en persons samlede indkomst. |
| Hvad er det? | Koncession | Lempelse |
| Koncept | Fradragsbeløbet indgår først i bruttoindkomsten og trækkes derefter fra det for at nå frem til nettoresultatet. | Den undtagne indkomst betragtes ikke som en del af den samlede indkomst, hele beløbet er en undtagelse for skattepligtige. |
| Indkomsten er | Fradragsberettiget | Skattefri |
| Objektiv | At fremme besparelser og investeringer fra den brede offentlighed. | At øge den særlige sektion, hvor skat er fritaget. |
| Sektioner | Afsnit 80 C til 80 U omhandler fradrag | Afsnit 10 omhandler undtagelser |
| Tilladt til | Specifikke personer | Alle personer |
| Betinget | Ja | Ingen |
Definition af fradrag
Kapital-VI (80C til 80U) i indkomstskatteloven, 1961 omhandler fradrag. Fradrag betyder det beløb, der skal trækkes fra bruttobeløbet. I henhold til indkomstskatteloven er fradrag de betalinger eller investeringer foretaget af vurderingen, hvorigennem et bestemt beløb eller en procentdel nedsættes fra deres brutto samlede indkomst for at nå frem til den samlede skattepligtige indkomst. Hvis GTI er nul, er der ingen fradrag tilladt, eller fradragsbeløbet kan ikke overstige GTI, dvs. fradrag er kun tilladt i forhold til omfanget af brutto totalindkomst.
Disse er kun tilladt for skatteyderne, hvis han påberåber fradrag for de investeringer, han har foretaget i bestemte instrumenter. På denne måde udgør en sådan indkomst en del af skatteyderens brutto samlede indkomst, og derefter kan fradragene komme til den samlede indkomst. Fradrag er opdelt i tre kategorier:
- Fradrag for visse betalinger : Eksempel: Betalt livsforsikringspremie, betalt forsikringspremie, donationer til velgørende institutioner mv.
- Fradrag for visse indkomster : Særlige indkomster fra kooperative selskaber, Royalty på patenter mv.
- Andre fradrag
Definition af fritagelse
Undtagelsen er afledt af ordet fritaget, hvilket betyder et beløb, der ikke er ansvarlig for noget. I indkomstskat refererer fritagelse til de indkomster, der ikke tages i betragtning under beregningen af den samlede indkomst. Derfor er sådan indtægtskilde udelukket fra skattepligtige indkomster eller ikke skattepligtige.
På listen over undtagne indkomster er visse indkomster helt fritaget for skat som landbrugsindkomst. Men visse indkomster er delvist fritaget for skat, hvor fritagelse gives op til den angivne grænse. Den overskydende del af delvist fritaget indkomst vil blive beskattet og overvejet under beregning af brutto totalindkomst.
Nøgleforskelle mellem fradrag og fritagelse
De væsentligste forskelle fradrag og fritagelse er angivet nedenfor:
- Fradrag betyder fradrag, dvs. et beløb, der er berettiget til at reducere skattepligtig indkomst. Fritagelse betyder udelukkelse, dvs. hvis visse indkomster er fritaget for skat, vil det ikke bidrage til en persons samlede indkomst.
- Fradraget er en koncession, men fritagelse er afslapning.
- Fradraget gælder for fradragsberettiget indkomst, mens kun skattefri indkomst er berettiget til skattefritagelse.
- Fradraget tillades bestemte personer, der opfylder de særlige kriterier. På den anden side er fritagelsen tilladt for alle personer.
- Fradraget er betinget, dvs. det er kun tilladt for dem, der opfylder kriterierne for støtteberettigelse. Omvendt er undtagelsen ubetinget.
- Formålet med at give fradrag er at opmuntre besparelser og investeringer i visse instrumenter, mens undtagelsen er at hjælpe den svagere del af samfundet.
- Afsnit 80C til 80U i Skattelov, 1961 omhandler fradrag, mens undtagelser er fastsat i afsnit 10.
- Fradrag er først tilføjet til GTI og derefter trukket fra det. I modsætning til er undtagelser ikke en del af den samlede indkomst.
Konklusion
Fradrag anvendes hovedsageligt af regeringen til at fremme besparelser for at øge investeringerne på bestemte områder, hvor vurderingshaverens indkomst reduceres i den grad. På samme måde bruges undtagelser til at hjælpe de svagere dele af samfundet til at vokse og trives. Ved at give undtagelser forsøger regeringen at give lige muligheder for at øge dette segment.
